+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Налоговые последствия при включении в коллективный договор условия о доставке сотрудников

Налоговые последствия при включении в коллективный договор условия о доставке сотрудников

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. В соответствии со ст. А в соответствии со ст. Причем сотрудникам, которые по служебной надобности вынуждены перемещаться в пределах населенного пункта, также положена компенсация за проезд в общественном транспорте.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Простой при сокращении, документы при проверке, отчёт о деятельности сотрудников

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

3 способа организации бесплатного питания сотрудников, чтобы сэкономить на налогах

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. В соответствии со ст.

А в соответствии со ст. Причем сотрудникам, которые по служебной надобности вынуждены перемещаться в пределах населенного пункта, также положена компенсация за проезд в общественном транспорте. Особенно внимательно нужно относиться к проезду на такси. Такие транспортные расходы в командировке подлежат компенсации, только если их необходимость удастся обосновать. Например, сотруднику пришлось добираться из аэропорта до гостиницы в позднее время.

Как получить лицензию на перевозку сотрудников собственным транспортом Чтобы получить лицензию на перевозку сотрудников предприятия, нужно обратиться в Ространснадзор. В соответствии со статьей Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами.

Однако, согласно пункту 26 статьи 2. Налог на прибыль организаций Налоговое законодательство о расходах на доставку сотрудников Учесть расходы на доставку сотрудников организации при расчете налога на прибыль можно на основании п.

Так, согласно данной норме организации учитывают в расходах при расчете налога на прибыль расходы на оплату проезда сотрудников к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом, если: При этом прочтение данного пункта вызывает разногласия: Минфин, суды и ФНС: Каждый из них по-своему трактует данную норму, причем единого мнения порой нет даже внутри одного ведомства.

Можно выделить несколько позиций по данному вопросу. Расходы должны быть предусмотрены трудовым и или коллективным договором. Данная позиция финансового ведомства представлена в Письме от Ссылаясь на нормы ст. Расходы должны быть экономически обоснованны, то есть осуществляться в силу особенностей производства удаленность от города и т.

Данная позиция представлена сразу в нескольких письмах главного финансового ведомства. Правда, следует отметить, что наряду с технологическими особенностями производства в данных ответах на письма налогоплательщиков у всех обязанность работодателя по доставке сотрудников до места работы находила отражение в трудовых и или коллективных договорах. По нашему мнению, в данном случае наличие такой обязанности в трудовых договорах является дополнительным условием, позволяющим учесть расходы при расчете налога на прибыль.

А основным условием является наличие технологических особенностей производства. Такая позиция в полной мере соответствует законодательству. В соответствии с нормами ст. А наличие технологических особенностей и является экономическим обоснованием, позволяющим учесть расходы в целях исчисления налога на прибыль. В качестве иллюстрации данной позиции можно привести следующие письма Минфина: То есть в этом случае наличие данных обязанностей работодателя в трудовом договоре рассматривается как дополнительное условие.

И коллективный договор нужен для определения размера данных затрат; — Письмо от То есть можно сделать вывод, что отражение в трудовом договоре — это дополнительное условие. Причем если есть соответствующее указание в трудовом договоре, то можно учесть в составе расходов на оплату труда, иначе — на основании других норм НК РФ п.

Для признания расходов необходимо и наличие технологических особенностей производства, и отражение обязанностей по доставке сотрудников в трудовых и или коллективных договорах. Данную позицию помимо специалистов Минфина разделяют и налоговики: Также данная позиция представлена в Письме Минфина РФ от Москве от Можно предположить, что требование о необходимости выполнения одновременно двух условий, предусмотренных п.

Указанные расходы должны быть предусмотрены коллективными договорами. Также можно предположить, что финансисты, занимая данную позицию, исходили из норм п. В случае когда имеются технологические особенности производства, расходы на доставку сотрудников нельзя признать выплатой вознаграждением в их пользу, поскольку конечной целью, на достижение которой направлены данные расходы, будет улучшение производственного процесса и результата.

Поэтому требование об отражении обязанности по доставке работников до места работы и обратно в трудовых и или коллективных договорах в случае, когда существуют технологические особенности производства, на наш взгляд, является избыточным. По мнению автора, учитывать расходы на доставку сотрудников до места работы и обратно можно в случае, если выполняется хотя одно из двух условий, указанных в п.

Если есть технологические особенности, то расходы на доставку сотрудников являются экономически обоснованными и удовлетворяют требованиям ст. Данной точки зрения придерживаются и суды при рассмотрении дел, принимая решения в пользу налогоплательщиков. Суд установил, что расходы на транспортные услуги, оказываемые обществу, соответствуют критериям, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Имеют место технологические особенности производства, обусловленные удаленностью местонахождения организации от места жительства работников, сменным характером работы, а также отсутствием маршрутов общественного транспорта до места работы. Принимая такое решение, суд исходил из того, что обязанность по доставке сотрудников до места работы была предусмотрена в коллективном договоре, необходимость доставки работников общества наемным транспортом была связана с тем, что работники аппарата управления проживали в соседних городах, расстояние до которых составляет более км время пути — более двух часов , добраться до работы и обратно работники могли лишь на междугороднем автотранспорте либо электропоездом.

Используя транспорт общего пользования, работники общества не имели возможности доехать до места работы к началу рабочего дня. В постановлении судьи ссылаются на нормы ст. Документальное оформление расходов Как известно, расходы должны быть документально подтверждены ст. Какие документы может использовать предприятие для документального подтверждения расходов на организацию проезда сотрудников к месту работы и обратно?

Исходя из анализа арбитражной практики и разъяснений специалистов Минфина в качестве подтверждающих документов можно привести следующие: В данном приказе можно указать, каким образом организована доставка — силами организации или с помощью сторонней организации, для каких категорий работников организуется доставка, отразить причины необходимости организации доставки сотрудников и т. Разъяснения Минфина по данному вопросу противоречивы.

Например, в Письме от Так, в п. В пункте 1 ст. В соответствии с п. Стоимость проезда работников до места работы и обратно на транспорте организации при условии, что работники имеют возможность добираться до места работы и обратно на общественном транспорте самостоятельно, является налоговой базой для исчисления ЕСН в общеустановленном порядке с учетом п. В случае если сотрудники организации не имеют иной возможности добраться до места работы и обратно, предоставление такой бесплатной доставки не может рассматриваться как оплата услуг, предназначенных для работника, и, следовательно, стоимость такого проезда подлежит включению в базу по ЕСН взносам в ПФР.

Данная позиция в отношении включения в базу по ЕСН, а следовательно, и в базу по взносам в ПФР оплаты стоимости доставки сотрудников к месту работы находит отражение в письмах Минфина РФот К тому же следует организовать персонифицированный учет данных выплат. По мнению Минфина, рассчитать доход каждого сотрудника можно на основании общей стоимости проезда и данных табеля учета рабочего времени или других аналогичных документов Письмо от Статья 41 НК РФ определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл.

Согласно п. Оплата за налогоплательщика полностью или частично организациями товаров работ, услуг в его интересах в соответствии с пп. Таким образом, доставка работников до места работы и обратно на транспорте организации при условии, что работники имеют возможность добираться до места работы и обратно на общественном транспорте самостоятельно, признается доходом работников, полученным в натуральной форме. Соответственно, стоимость указанной доставки подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке.

В случае если работники не имеют возможности добираться до места работы и обратно общественным транспортом, доставка работников на транспорте организации не может быть признана экономической выгодой доходом работника. Соответственно, стоимость проезда работников на транспорте организации к месту работы и обратно при отсутствии общественного транспорта не подлежит обложению НДФЛ. Такая позиция находит отражение в письмах Минфина РФ от При этом следует помнить о необходимости ведения персонифицированного учета для обоснования обложения НДФЛ таких выплат.

Таким образом, ссылка на нормы ст. Возникает вопрос: Рассмотрим возможные варианты. Расходы на доставку обусловлены особенностями производства и осуществляются силами самой организации.

Ведь в данном случае организации придется либо приобрести, либо взять в аренду транспортное средство, утвердить маршрут, использовать ГСМ и т. Давая разъяснения по данному вопросу для организаций, применяющих общий режим налогообложения, Минфин РФ в письмах от Расходы на доставку обусловлены особенностями производства и осуществляются сторонней организацией. Данная статья к материальным расходам относит, в частности, расходы организации на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых и оказываемых сторонними организациями или индивидуальными предпринимателями.

При этом специалисты Минфина настаивают, что в данном случае обязанность работодателя обеспечить доставку сотрудников до места работы также должна быть закреплена в трудовом и или коллективном договоре Письмо от Расходы на доставку сотрудников являются инициативой организации.

Для этого снова обратимся к ст. Во избежание разногласий с контролирующими органами, по нашему мнению, целесообразно прописать данный вид выплат в пользу работников в коллективном договоре, правилах внутреннего трудового распорядка и, кроме того, сделать ссылку на данные положения в трудовых договорах, заключенных с работниками. Эта излишняя, на первый взгляд, трата времени впоследствии может сослужить хорошую службу для организации, ведь нередко налоговые органы настаивают на включении условий коллективного договора, положения о премировании в трудовые договоры, заключенные с сотрудниками.

Филиал федерального государственного предприятия просит дать разъяснения на ряд сложившихся вопросов в части налогообложения: Нами заключен договор со строительной фирмой на реконструкцию здания. В этом году данное основное средство планируется введению в эксплуатацию. Для ввода в эксплуатацию здания необходимо провести благоустройство территории планировка территории, асфальтирование дорожек.

Департамент общего аудита о расходах по оплате такси Так же организация несет расходы за третьих лиц гостей , где оплачивает такси из аэропорта до офиса, либо перемещение по городу. Должна ли наша организация удерживать НДФЛ с сотрудников организации, если это не командировка? Уменьшают ли такие расходы налог на прибыль, если сотрудник прилагает служебную записку с обоснованием? Ответ Согласно пункту 1 статьи НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи НК РФ, именуются налоговыми агентами и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с пунктом 2 статьи НК РФ исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент [1]. Пунктом 1 статьи НК РФ предусмотрено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло.

Организация использует вахтовый метод работ Да, нужно. Подтверждает такую позицию Минфин России в письмах от 30 июня г. Главбух советует: Они заключаются в следующем. Вахтовый метод предполагает работу вне места постоянного проживания сотрудников ч. При этом работодатель обязан доставить сотрудников к месту вахты любым экономически целесообразным транспортом п. Такая обязанность не ограничивает право организации на самостоятельное определение методов и способов доставки, в том числе от местожительства до пункта сбора.

Поэтому расходы на доставку сотрудников от местожительства до места сбора не являются их доходами. Главная - Статьи Доставка сотрудников на работу Нередко работодатель организует доставку своих сотрудников на работу. Осуществляется такая доставка с использованием собственного транспорта либо транспортной организацией, с которой заключается специальный договор. Причинами же, побудившими работодателя организовывать рассматриваемую доставку, могут быть: Доставку сотрудников на работу в отдельных организациях включают в социальный пакет, прописывая такую обязанность в коллективном договоре, а некоторые - и в трудовом.

Однодневные командировки Взаимоотношения между работниками и нанимателями в Республике Беларусь регулируются Трудовым кодексом Республики Беларусь далее — ТК. Бухучет и отчетность В целях оптимизации затрат на поездки принято решение об использовании услуг Яндекс-такси. Такси будет использоваться с целью доставки работников ресторана в ночную в Денежные средства будут выдаваться под отчет работникам организации, которыми они будут впоследствии рассчитываться за поездку.

Каков порядок документального подтверждения затрат на услуги Яндекс-такси в целях налогообложения прибыли актов оказания услуг, содержащих расшифровку поездок, в данном случае не будет? Выплаты персоналу октября Предприятие на основании приказа компенсирует проезд до места работы и обратно некоторым работникам, проживающим в другом населенном пункте.

Сумма компенсации рассчитывается после предоставления табеля учета рабочего времени условно: Другие подтверждающие документы не предоставляются. Как отражать данные суммы в учете компании?

Необходимо ли облагать взносами в фонды? Выплаты персоналу 1. В бухучете компенсацию расходов на проезд отражайте проводкой Дебет 20 23, 26, 44 Кредит При расчете налога на прибыль компенсацию проезда сотрудников учитывайте в составе расходов на оплату труда только, если она обусловлена технологическими особенностями производства т. Как проложить собственный маршрут доставки работников Ни для кого не секрет, что гораздо дешевле вести бизнес в промышленной зоне или за чертой города.

На одной покупке недвижимости или земли, а также аренде объектов можно прилично сэкономить.

Оплата питания сотрудников: надо ли начислять страховые взносы? (Снегирев А.Г.)

Многие наблюдали картину, когда в определенном месте люди садятся в ведомственный автобус и едут прямо до ворот проходной. Затраты на такую доставку несет организация. Как их отразить в бухгалтерском учете? Можно ли их учесть при налогообложении прибыли? Ответы на эти вопросы вы найдете в этой статье.

Страховые взносы Если при предоставлении бесплатного питания можно определить сумму дохода, полученную каждым сотрудником, то со стоимости бесплатного питания нужно начислить взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Это следует из части 1 статьи 7 Закона от 24 июля г.

Бесплатное питание сотрудников — отличный способ мотивации. А при правильном подходе он поможет снизить налоговую нагрузку компании. Расскажу о трех способах организации бесплатного питания сотрудников, которые позволяют сэкономить на налогообложении. Способ 1.

Доставка сотрудников на работу за счет компании

Многие организации осуществляют доставку своих работников к месту работы и обратно, использую для этого собственный транспорт или привлекая транспортные компании. Казалось бы, ситуация простая, списать расходы на перевозку персонала будет не сложно, однако на деле возникают спорные моменты. В Письме Минфина России от Однако порядок изложения в п. На то, что эти условия альтернативные, а не совокупные, указывают и некоторые суды. Официальная позиция обосновывает тем, что для признания расходов на доставку сотрудников должны выполняться оба условия, то есть, доставка сотрудников должна быть вызвана технологическими особенностями производства и предусмотрена в коллективном или трудовом договоре. Аналогичные выводы содержит Письмо Минфина России от Если компания организовала доставку сотрудников в силу технологических особенностей производства, но нигде не закрепила, в данном случае налоговые органы могут доначислить налог на прибыль; НДС на стоимость доставки служебным транспортом, расценивая ее как услуги для собственных нужд п. В данной ситуации для подстраховки от налоговых неприятностей стоит включить в трудовой и или коллективный договоры условие о доставки сотрудников к месту работы и обратно.

Питание работников за счет предприятия налогообложение

Бесплатное питание сотрудников — отличный способ мотивации. А при правильном подходе он поможет снизить налоговую нагрузку компании. Расскажу о трех способах организации бесплатного питания сотрудников, которые позволяют сэкономить на налогообложении. Способ 1. Компенсация питания.

Расходы на питание работников — учет и налогообложение в отношении них будут рассмотрены в нашей статье — возникают в современных организациях в нескольких формах, влекущих за собой определенные налоговые последствия как для работника, так и для работодателя.

Несмотря на тотальное сокращение расходов в условиях продолжающегося финансового кризиса, многие компании пока еще сохраняют такую составляющую социального пакета, как обеспечение работников бесплатным питанием. Каждая фирма выбирает свою форму организации питания сотрудников — кто-то содержит на балансе столовые и выдает работникам талоны, кто-то организует шведские столы, кто-то заказывает еду со стороны, а кто-то просто покупает для своих сотрудников кофе, чай и плюшки. О налоговых последствиях для компаний — наша тема номера.

Учет расходов по доставке сотрудников к месту работы

Работодатель обязан обеспечить нормальные условия для выполнения работниками норм выработки. Это предусмотрено статьей Трудового кодекса. Тем не менее доставку сотрудников на работу порой сложно обосновать, если у налоговых инспекторов возникают претензии.

.

Приказ о доставке работников до места работы и обратно образец

.

Регулируем питание персонала: коллективный договор; Компенсация питания Кейтеринг – доставка обедов в офис; Обеды по договору; Кухня в офисе за собой определенные налоговые последствия как для работника, так и по законодательству или в силу включения их в систему оплаты труда, при.

.

Перекусим на работе: как работников накормить и налогов избежать

.

.

.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Филарет

    Тарас а год назад Вы не догадывались, что все лазейки временные и про штрафы один раз.

© 2018-2019 speedrail.ru