+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как дать пояснения в налоговую по ндс

Как дать пояснения в налоговую по ндс

Камеральная проверка 3-НДФЛ. Обжалование налоговой проверки. Карточки бухгалтерских счетов для налоговой. Формы и виды налогового контроля. Что такое — камеральная проверка налоговой декларации? По всем полученным налоговым декларациям и расчетам ИФНС проводит камеральную проверку , в ходе которой может запросить у налогоплательщика необходимые пояснения по предоставленной отчетности п.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Допрос в Налоговой. Вызов в Налоговую инспекцию, что делать?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Пояснения в налоговую по НДС (образец)

С этого года все плательщики НДС обязаны отвечать на запросы налоговиков о представлении пояснений в отношении деклараций по НДС исключительно в электронном виде по ТКС. Эти новшества снова делают актуальными вопросы правомерности требований налоговых органов.

Ведь ответственность может наступить, только если инспекторы действовали в рамках предоставленных им полномочий. Тем более что вовсе не для всех случаев запросов НК РФ установлен именно электронный документооборот. Давайте разбираться, какие запросы и когда вправе направить налоговики, а также как именно положено отвечать на эти запросы налогоплательщикам.

Ситуации, когда при проведении камеральной проверки декларации по НДС инспекторы имеют право обратиться с запросом к налогоплательщику, детально описаны в ст. И случаев этих всего пять. Направление запросов в иных ситуациях незаконно, что прямо закреплено в Налоговом кодексе п.

Инспекторы могут потребовать от налогоплательщика пояснения либо уточненную декларацию, если при проверке выявили ошибки в самой декларации или противоречия между указанными в ней данными и сведениями, которые имеются у налоговиков.

Это право зафиксировано в п. Обратите внимание, что в данном случае законодатель не приводит каких-то дополнительных требований к выявленным ошибкам и противоречиям. А значит, вовсе не обязательно, чтобы выявленная ошибка влекла занижение налога.

Равно как не обязательно, чтобы об этом свидетельствовали обнаруженные противоречия. Также надо помнить, что данные, указанные в декларации, могут не только проверяться между собой, но и подлежат сверке со всем массивом данных, имеющихся в распоряжении налоговых органов. Поэтому основанием для предъявления требования может стать любое обнаруженное расхождение между названными сведениями. В частности, под эту категорию могут попадать запросы о представлении пояснений в случае, когда у налоговой есть сведения о невозможности выполнения налогоплательщиком заявленного в декларации объема работ или услуг в связи с отсутствием материально-технической базы транспорта, персонала, складов и т.

Налоговики могут попросить налогоплательщика дать пояснения и затребовать документы в связи с представлением уточненной декларации, в которой уменьшена сумма налога к уплате п. При этом не имеет значения, в результате чего произошло уменьшение: увеличение вычета или уменьшение суммы облагаемых операций. Также не важна и причина подачи уточненки. Право на выставление требования появляется у налоговиков, и если уточнение суммы налога связано с обычной ошибкой в том числе арифметической в первоначальной декларации.

Инспекторы могут затребовать документы, подтверждающие заявленные в декларации налоговые льготы п. Здесь надо учитывать, что отдельной статьи, посвященной налоговым льготам, в главе 21 НК РФ нет. В то же время имеется ст. Однако не все из них являются налоговыми льготами, на что еще в г. Как указали высшие арбитры, ст. Поэтому в ст. Например, льготой будет освобождение от НДС операций, совершаемых:.

Операции же, хотя и поименованные в ст. Соответственно, и право потребовать дополнительные документы у налоговиков возникает не по каждой декларации, где заявлены операции, указанные в ст. Например, если компания при предоставлении займов воспользовалась положениями подп. Основанием для истребования документов может являться представление декларации по НДС, в которой заявлено возмещение налога п.

Тут надо помнить, что возмещение — это специальный институт НДС, правила для которого установлены ст. И возмещение имеет место только в ситуации, когда сумма вычетов, заявленных в декларации, выше, чем исчисленная сумма НДС по облагаемым операциям. Инспекторы могут потребовать документы, если сведения об операциях, указанных в декларации по НДС, расходятся с данными, которые указали в своих декларациях по НДС другие налогоплательщики и такие расхождения свидетельствуют о занижении суммы налога или о завышении суммы к возмещению.

Здесь внимание налогоплательщиков нужно обратить на формулировки дающего инспекторам такое право п. Поэтому законных оснований для запроса документов у покупателя, заявившего вычет, только потому что, к примеру, продавец не отразил в своей декларации данные о реализации, не имеется. Ведь сам по себе этот факт вовсе не свидетельствует а только может свидетельствовать о занижении суммы налога. Также нельзя признать законным и направление запроса в порядке п. В этом случае вообще нет расхождения между данными, указанными в декларациях обоими налогоплательщиками.

Как можно заметить, в каждой из перечисленной выше ситуации, когда инспекторы могут направить налогоплательщику запрос, речь идет о различных типах запрашиваемой информации. Где-то это пояснения, где-то документы, а где-то уточненная декларация. Соответственно, помимо законности основания для направления запроса, нужно следить и за правомерностью того, что именно истребуют налоговики. Ведь в п. Но самое интересное, что вовсе не для всех ситуаций истребования документов законодатель установил обязанность плательщика НДС отвечать именно в электронной форме.

То есть иногда бумажная переписка с налоговиками даже в ответ на поступивший по ТКС запрос вполне допустима и никаких негативных последствий не несет. Чтобы проще было использовать нормы НК РФ в борьбе с неправомерными требованиями налоговиков, мы свели в таблицу все перечисленные выше случаи, когда инспекторы могут направить налогоплательщику запрос, и привели соответствующий каждому из них перечень разрешенных к запросу сведений, а также указание на то, обязателен ли электронный документооборот при ответе на полученный запрос.

При проверке выявлены ошибки в декларации или противоречия между указанными в ней данными и сведениями, которые имеются у ИФНС. Документы, подтверждающие в соответствии со ст. Проводится проверка декларации по НДС и выявлены противоречия между содержащимися в ней сведениями, либо несоответствие данных, указанных в декларации, с данными об операциях, содержащимся в налоговой декларации по НДС или в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, представленных в налоговый орган другими лицами, при условии, что такие противоречия, несоответствия свидетельствуют о занижении суммы НДС, подлежащей уплате, либо о завышении суммы НДС, заявленной к возмещению.

Проводится проверка уточненной декларации, в которой уменьшена сумма налога к уплате в бюджет. Если декларация представлена по истечении двух лет, то дополнительно могут быть затребованы первичные и иные документы, подтверждающие изменение сведений в соответствующих показателях налоговой декларации расчета , и аналитические регистры налогового учета, на основании которых сформированы указанные показатели до и после их изменений.

Вывод из приведенной выше таблицы очевиден: в тех случаях, когда у налогоплательщика можно затребовать какие-либо конкретные документы, ответ может направляться в традиционной бумажной форме.

Исключение составляет разве что уточненная налоговая декларация, которая всегда представляется по ТКС. Также только по телекоммуникационным каналам связи должны отправляться запрашиваемые у налогоплательщика пояснения.

В этой норме Кодекса сказано, что вместе с пояснениями налогоплательщик вправе дополнительно представить в налоговый орган выписки из регистров налогового и или бухгалтерского учета и или иные документы, свидетельствующие о достоверности данных, внесенных в налоговую декларацию. Также упоминание о документах отдельно от пояснений находим в п.

Подводя итог, отметим, что введенный с начала г. При этом в электронной форме отвечать нужно исключительно на требование о представлении пояснений. Требовать в такой форме представления документов инспекторы не имеют права.

Разобравшись с вопросами, в каких случаях инспекторы могут потребовать от плательщиков НДС представить пояснения, а также когда именно на такие запросы нужно отвечать в электронной форме, можно перейти к вопросам ответственности. Тут нужно помнить, что электронный документооборот налагает на организацию дополнительные обязанности по направлению налоговому органу квитанции о приеме соответствующего требования п. И за невыполнение этой обязанности установлена очень специфическая кара — приостановление операций по банковским счетам подп.

Но тем не менее норма в Налоговом кодексе имеется и на практике активно применяется контролерами. Поэтому первым делом, вне зависимости от того, согласно руководство компании с полученным от инспекторов требованием или нет, нужно направить в ИФНС квитанцию о приеме. А вот дальше у налогоплательщика появляются варианты. По общему правилу, установленному п. За нарушение этого правила предусмотрен штраф в размере руб.

А при повторном нарушении штраф возрастает до 20 руб. Но при этом, как явно следует из диспозиции нормы п. В нем со ссылкой на ст. Например, можно просто подтвердить, что данные, указанные в налоговой декларации по НДС, верны, соответствуют первичным учетным документам и счетам-фактурам, имеющимся у организации.

Тем же, кто не желает вступать в переписку с налоговиками на предмет законности требования, предъявленного с нарушением ст. Причем сделать это можно как превентивно, то есть подав жалобу именно на само требование о представлении пояснений, так и постфактум, дождавшись, когда инспекция вынесет решение о взыскании штрафа за неисполнение требования, которое и будет предметом обжалования.

Каждый из этих вариантов имеет плюсы и минусы. Так, превентивное обжалование позволяет — в случае проигрыша — продолжить борьбу уже с учетом контраргументов, которые были использованы налоговой инспекцией для доказательства своей правоты. Но при этом нужно помнить, что согласно ст. А значит, если в конечном итоге требование будет признано законным, придется заплатить штраф за его неисполнение.

Вот в чем она заключается. В таком случае оснований для штрафа по ст. Ведь пояснения были представлены своевременно и в нужном формате. А содержание пояснений, как уже упоминалось, законодательством не урегулировано. Второй вариант позволяет в принципе не вступать с инспекцией в переписку, а сразу вынести вопросы законности или незаконности ее действий на рассмотрение вышестоящего начальства, а затем и в суд, дождавшись, когда инспекция решит оштрафовать организацию.

То есть предметом обжалования в этом случае является не требование о представлении пояснений или документов, а решение о привлечении к ответственности за невыполнение этого требования. Этот способ позволяет получить сразу окончательное решение по вопросу.

Но в случае проигрыша придется заплатить штраф в размере 20 руб. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Пять оснований для запроса Ситуации, когда при проведении камеральной проверки декларации по НДС инспекторы имеют право обратиться с запросом к налогоплательщику, детально описаны в ст.

В каких же ситуациях требования инспекторов законны? Ситуация первая Инспекторы могут потребовать от налогоплательщика пояснения либо уточненную декларацию, если при проверке выявили ошибки в самой декларации или противоречия между указанными в ней данными и сведениями, которые имеются у налоговиков. Ситуация вторая Налоговики могут попросить налогоплательщика дать пояснения и затребовать документы в связи с представлением уточненной декларации, в которой уменьшена сумма налога к уплате п.

Ситуация третья Инспекторы могут затребовать документы, подтверждающие заявленные в декларации налоговые льготы п. Например, льготой будет освобождение от НДС операций, совершаемых: столовыми образовательных и медицинских организаций подп. Ситуация четвертая Основанием для истребования документов может являться представление декларации по НДС, в которой заявлено возмещение налога п.

Ситуация пятая Инспекторы могут потребовать документы, если сведения об операциях, указанных в декларации по НДС, расходятся с данными, которые указали в своих декларациях по НДС другие налогоплательщики и такие расхождения свидетельствуют о занижении суммы налога или о завышении суммы к возмещению. Бумага или ТКС: выбор есть! Пишем пояснения без штрафа Разобравшись с вопросами, в каких случаях инспекторы могут потребовать от плательщиков НДС представить пояснения, а также когда именно на такие запросы нужно отвечать в электронной форме, можно перейти к вопросам ответственности.

Получается, что штраф может быть взыскан, только если одновременно выполняются два условия: первое — инспекция по НК РФ имела право требовать от плательщика НДС именно пояснения; второе — налогоплательщик такие пояснения в установленный Налоговым кодексом срок не представил или представил не в электронной форме.

Как дать пояснения к декларации по НДС

Пояснения к декларации по НДС ФНС затребует в случаях, если в представленных налогоплательщиком декларациях при камеральной проверке обнаружатся данные, в которых налоговики пожелают дополнительно разобраться. Когда ФНС обычно присылает запросы на разъяснения, как их оформить и подать в налоговую, расскажем в этой статье. Условия, касающиеся дачи налоговикам пояснений к декларации по НДС , изложены в п. После того как плательщик НДС представил в свою ИФНС декларацию, сотрудники налоговой в обязательном порядке проводят камеральную проверку документа. Основные случаи, когда запрос на разъяснения по декларации точно будет направлен плательщику, такие:.

С 1 января года действует налоговая поправка о том, что компании должны в электронном виде отправлять в инспекцию три вида ответов на требование о дачи пояснений о декларации по НДС:. До 24 января не было обязательного электронного формата по таким пояснениям.

С этого года все плательщики НДС обязаны отвечать на запросы налоговиков о представлении пояснений в отношении деклараций по НДС исключительно в электронном виде по ТКС. Эти новшества снова делают актуальными вопросы правомерности требований налоговых органов. Ведь ответственность может наступить, только если инспекторы действовали в рамках предоставленных им полномочий. Тем более что вовсе не для всех случаев запросов НК РФ установлен именно электронный документооборот. Давайте разбираться, какие запросы и когда вправе направить налоговики, а также как именно положено отвечать на эти запросы налогоплательщикам.

Как правильно написать в налоговую службу пояснения к декларации по НДС

Если вы получили письмо из налоговой с требованием представления пояснений, это означает, что налоговикам что-то не понравилось в сданной вами отчетности. Дело в том, что ИФНС проводит камеральную проверку всех полученных деклараций и бухгалтерской отчетности в автоматическом режиме. И при выявлении ошибок в отчетности противоречий между сведениями в представленных документах, расхождений между сданными сведениями и сведениями, которые есть у налогового органа ИФНС потребует подать соответствующие пояснения п. Кроме того, налоговики вправе запросить пояснения при камеральной проверке декларации, в которой заявлены убытки. И, как правило, по каждой такой декларации действительно запрашиваются пояснения. Если же вы сдали уточненную декларацию, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по сравнению с суммой, заявленной в первоначальной декларации, то налоговики вправе запросить пояснения, обосновывающие изменение показателей п. Для подачи пояснений у вас есть 5 рабочих дней со дня получения требования из налоговой инспекции п. Если пояснения не представить, то вам грозит штраф в размере руб.

Правила для НДС-пояснений: как не попасть в ловушку

Порядок уточнения показателей декларации по НДС Если налоговый орган при проведении камеральной проверки представленной декларации по НДС выявляет ошибки и или противоречия между сведениями либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в имеющихся у налогового органа документах и полученным в ходе налогового контроля, то налогоплательщику направляется сообщение с требованием представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления п. Согласно письму ФНС России от При представлении указанных пояснений на бумажном носителе такие пояснения не считаются представленными абз. Формат представления пояснений в электронной форме утвержден приказом ФНС России от

На плательщика налога возложена обязанность п. Следует также уведомить инспекторов о том, что требование получено, отправив в ответ на налоговый запрос квитанцию о приеме.

Предоставляя декларацию по НДС в налоговый орган, налогоплательщик должен быть готов правильно дать ответ на требование о предоставлении пояснений по НДС, так как результаты камеральной проверки декларации могут вызвать некоторые вопросы у ФНС. Передавая документы в налоговый орган, предприниматель также обязан предоставить декларацию о налоге на добавочную стоимость. Ее проверка называется камеральной и осуществляется непосредственно ФНС.

Даем ответ на требование налоговой о представлении пояснений по НДС

Поэтому при подготовке документов налогоплательщикам приходится руководствоваться рекомендациями, данными Федеральной налоговой службой в письме от В этом же документе приведена форма пояснения в налоговую по НДС. Статьей 88 Налогового кодекса РФ предусмотрено право налоговой инспекции по результатам камеральной проверки декларации и других документов, в которых содержится информация о налоге на добавленную стоимость и вычетах налогоплательщика за отчетный период, истребовать пояснения к декларации по НДС. Таким правом проверяющие пользуются в тех случаях, когда в отчете не сошлись контрольные показатели или сведения в разных учетных документах разошлись между собой.

С этого года отвечать на требования налоговых органов можно только в электронной форме. Также принят новый формат направления пояснений к декларации по НДС. В статье вы найдете инструкцию по ответу на требования, а также узнаете, какие есть нюансы при ответе на разные виды требований. Вы получили требование от налоговой инспекции предоставить пояснения по декларации. Каковы ваши дальнейшие действия:. Шаг 1.

Представление пояснений по НДС по требованию налогового органа

.

Пояснение по ндс в налоговую образец. Предоставляя декларацию по НДС в налоговый орган, налогоплательщик должен быть готов правильно дать.

.

Как написать пояснения в налоговую: образец

.

Как ответить на требования налоговиков по вычетам НДС: примеры на разные ситуации

.

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. budamse

    Мы пришли к вам за консультацией. Мы ушли с ответом ,_ что от меня требуется? И вы не первый который так отвечает. Нам хотелось получить консультацию с вариантами решения проблемы, но в итоге мы просто мило побеседовали ниочем!

  2. ripsiehydfi

    Молодец. Держи марку!

  3. Гордей

    Приписали свидетелей тех с кем у меня был конфликт. Теперь судья перенес суд для того чтобы пригласить свидетелей с которыми был конфликт у меня , по закону может быть свидетель тот человек с которым у меня был конфликт или как я понимаю им нужно было пригласит людей которые не были бы заинтересованы не за мою сторону не сторону конфликтующих со мной. как говорится не зависимые.

  4. Адам

    Здравствуйте! Расчетный отдел облэнерго вписывает в квитанции количество квтг превышающие фактически спожити по ПО. Благодаря снятию не первого числа пользователей и расчеты на грани фантастики. Считают по расчетным вместе с фактическим 2 за 38-39 дней вписывают кВт с01-31 в квитанциях. 3 письменный ответ: за ~7 дней ,нагорело 230 кВт. И так далее и тому подобное. Хочу с ними , потягаться доказать их приписки. Собираю от них ответы. Можно добиться успеха ? Через суд или как?

  5. ensymtiecrav

    Ця довідка існує для того,щоб коли люди працюють за кордоном і сплачують податки в Україні,тоді їм в Україні нараховується трудовий стаж (для отримання в майбутньому вищої пенсії !)

© 2018-2019 speedrail.ru